¿Qué es realmente “Income”? – La definición de ingreso según el IRS y la historia detrás del concepto

Cuando hablamos de impuestos, la palabra “income” parece simple: dinero que ganas. Pero en la realidad fiscal de los Estados Unidos, definir ingreso ha sido uno de los debates más profundos, técnicos y polémicos del sistema tributario.

Según el libro “The Benefit and the Burden” revela cómo nació este concepto y por qué todavía hoy afecta a negocios, inversionistas y familias.

🔍 ¿Qué es “income”? — La definición según el IRS

La ley tributaria no ofrece una definición precisa, pero Section 61 del IRS establece que ingreso es:

“Todo ingreso derivado de cualquier fuente.”

El IRS lo interpreta como:

✔️ Salarios

✔️ Intereses

✔️ Rentas

✔️ Dividendos

✔️ Ganancias de negocios

✔️ Capital gains

En la práctica, ingreso es cualquier aumento económico del cual tengas control.

Históricamente, los gobiernos no cobraban impuestos sobre ingresos porque la mayoría de personas apenas sobrevivían. El cambio llega con la Revolución Industrial, cuando por primera vez hubo exceso económico suficiente para cobrar impuestos directos.

📈 ¿Son ingresos las ganancias de capital y los intereses?

Este fue uno de los debates más grandes.

La Corte Suprema inicialmente dijo que los capital gains NO eran ingreso (Gray v. Darlington, 1872).

¿Por qué?

Porque no eran ingresos “regulares”, sino cambios puntuales en el valor de un activo.

Todo cambia en 1920 con el caso Eisner v. Macomber, donde la Corte determinó:

👉 Solo se pueden gravar las ganancias cuando son realizadas (vendidas).

O sea:

• Aumento de valor no vendido = no taxable

• Ganancia realizada = taxable

Hasta hoy esta regla sigue en vigor.

💰 ¿Debe cobrarse impuesto sobre los ahorros?

Grandes economistas como John Stuart Mill argumentaban que:

✔️ Los intereses, rentas y dividendos no deberían ser gravados porque son el resultado del sacrificio de ahorrar.

✔️ Gravar estos retornos es doble impuesto:

• primero cuando ganas el dinero

• después cuando recibes el retorno de tu ahorro

Otros economistas, como Irving Fisher, propusieron que los intereses no son ingreso real, sino compensación por esperar para consumir. Este debate creadó dos escuelas fiscales que todavía influyen en decisiones modernas.

📚 La definición Haig-Simons — La base moderna del impuesto

Economistas Robert Haig y Henry Simons (1920s–1930s) propusieron una definición más completa:

Ingreso = consumo durante el año + aumento en tu riqueza (net worth)

Bajo esta definición, sería taxable:

✔️ Capital gains no realizados

✔️ Ahorros

✔️ Beneficios invisibles (por ejemplo, vivir en tu propia casa en vez de alquilar)

Aunque esta visión nunca fue adoptada totalmente, influenció profundamente al IRS y al Congreso.

👫 ¿La unidad que se grava es el individuo o la familia?

Este tema causó enormes problemas. El IRS tenía que decidir si:

• se graba a cada persona por separado, o

• se graba a la pareja como una sola unidad (tax unit)

En 1930, el caso Poe v. Seaborn permitió que en algunos estados (como California), los matrimonios en “community property” pudieran dividir ingresos 50/50, reduciendo sus impuestos. Pero esto causó inequidad entre estados.

La solución del Congreso fue ajustar leyes… lo cual solo creó más problemas.

📆 ¿Qué período es justo para medir el ingreso?

Usar un año calendario puede ser injusto:

• Un emprendedor puede ganar mucho un año y poco el otro.

• Un empleado tiene ingresos estables.

El sistema favorece a empleados y complica a dueños de negocio.

Esto lleva a:

✔️ “Income shifting” (mover ingresos entre años)

✔️ Estrategias de deducciones

✔️ Juego fiscal legal

📊 Las “Distribution Tables” — Cómo el IRS analiza grupos de contribuyentes

Las distribution tables muestran cómo los impuestos afectan:

• grupos por nivel de ingreso

• casados / solteros

• familias con hijos

• pequeños negocios

Pero tienen problemas:

❌ No incluyen ingresos no reportados

❌ No incluyen beneficios no-taxables

❌ Hacen que la gente parezca “más rica” de lo que realmente es

Estas tablas se usan para evaluar propuestas de ley, pero muchas veces no representan la realidad.

🟦 El Earned Income Tax Credit (EITC) y la carga sobre los pobres que trabajan

Cuando los pobres trabajan más, pierden beneficios gubernamentales y pagan más impuestos, creando:

⚠️ “High implicit tax rates”

Esto significa que por cada dólar que ganan, pueden perder un dólar en beneficios.

Esto afecta motivación, movilidad y progreso económico.

🧮 ¿Quién NO paga impuestos federales?

En la tabla de 2011:

• Más del 50% del 20% más pobre no paga impuesto federal

• En el top 1%, casi todos pagan

• Muchos reciben “negative tax rate” por créditos reembolsables

Es decir, algunos contribuyentes reciben más del IRS de lo que pagan.

🔚 Conclusión: La definición de ‘income’ es la base de todo el sistema tributario

La manera en que se define “ingreso”:

✔️ afecta a negocios

✔️ afecta a inversionistas

✔️ afecta a familias

✔️ afecta quién paga y cuánto

Y el IRS continúa ajustando estas definiciones conforme cambian:

📈 la economía

📉 las leyes

⚖️ las decisiones de la Corte Suprema

💼 ¿Cómo te ayuda Morocho Tax Services con todo esto?

En Morocho Tax Services entendemos estas definiciones complejas y las usamos para ayudarte a:

✅ Pagar menos legalmente

✅ Aprovechar deducciones

✅ Reclasificar ingresos correctamente

✅ Evitar problemas con el IRS

✅ Crear estrategias que protegen tus negocios

Porque no se trata solo de llenar formularios.

Se trata de entender la ley para proteger tu dinero.

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